最坑会计所被查,一月3家公司财报涉造假违规,29家IPO被叫停

文|AI财经社牛耕

编|鹿鸣

7月28日,上交所官网显示,由瑞华会计师事务所审计的4家科创板申报企业,审核状态均已“终止”。这四家企业分别是:龙软骨粉、国科环宇、建龙微纳和杰普特。

而就在7月26日,由瑞华审计的近30家上交所、深交所中小板和创业板企业,遭遇“一刀切”式的中止审查。这让瑞华成为今年以来,广东正中珠江会计师事务所之外,第二家拟IPO项目全被中止的会计师事务所。

至于审计企业为何被一刀切?两家被审计企业百利科技和嘉澳环保都公告称,瑞华因在其他项目涉嫌信息披露违法,正在被证监会立案调查。

瑞华是中国八大会计所之一,2018年业务收入高达28.79亿元,注册会计师超过2500人。它也是中国最早一批被授予A+H股企业审计资格的会计所。然而走过6年,瑞华在今年引爆数雷,信誉也受到巨大的考验。

引爆今年第一雷

说起瑞华爆雷的原因,人们自然会想到刚被证监会立案调查的康德新。

从2013年到2017年,瑞华对康德新连续五年出局了“标准无保留意见”审计报告。仅在2018年报中,连大部分董监高均无法保证年报业绩真实性时,瑞华才出具了“无法表示意见”审计报告。据《中国基金报》统计,在康德新财务被认为造假的四年里,瑞华一共领取了840万元审计报酬。

康德新曾是一只新材料白马股,2011年8月在深交所中小板上市,上市后股价曾涨幅10倍,在2017年跻身千亿市值公司之列。康德新董事长钟玉曾放言,三年内公司市值达到3000亿元。也正因此,康德新从白马股到*ST、停牌,格外引市场震撼。

2019年1月,康德新在两只超短期融资债券上违约,分别是18康得新SCP001和18康得新SCP002,本息合计10.4亿元和5.2亿元。这引发股民和证监会质疑,因为根据不久前的2018年三季报,康德新尚有现金余额150亿元、理财资金27.9亿元。

手握150亿元现金,却还不了15亿元债务。康德新收到深交所问询函,并在1月18日发布公告承认:“发现公司存在被大股东占用资金的情况。”康德新随即被ST。此后5月12日,康德新大股东和实控人钟玉,因因涉嫌犯罪被警方采取刑事强制措施。

7月5日,证监会给出立案调查结果:康德新在2015年到2018年,通过虚增营业收入、虚拟收购、生产、研发费用等方式,共虚增利润达119亿元。康德新在这四年实际利润为负。7月8日,康德新被停牌立案调查。此外,康德新属于“重大违法强制退市情形”,存在被强制退市风险。

而对造假年报连续出具“标准无保留意见”的瑞华,直到7月28日还撰文2000余字,强调对康德新项目的自查中,“未发现异常”、“具有丰富审计经验的复核合伙人及质量专管员对康得新年报审计进行独立复核与质量监控”。瑞华认为,自己对康德新已经“执行了审计机构能够执行的应有审计程序”、“全面履行了应尽的职责义务”。

今年踩雷不断

辅仁药业、华泽退、大族激光……瑞华所踩爆的雷,今年无人能出其右。

辅仁药业的雷也由现金存量引爆:原本计划对2018年年度分红,按照6.27亿股总股本和0.1元/股现金红利,共分红6271.58万元现金。但7月19日,辅仁药业发出公告称:“因资金安排原因,无法按照原定计划发放现金红利。”

上交所发来问询函,辅仁药业承认:截至7月19日,公司和子公司只有现金1.27亿元,其中受限金额1.23亿元,未受限金额仅377.87万元。但在三个月前的一季报中,辅仁药业货币资金存量高达18.16亿元。2018年年报显示,辅仁药业期末仍有货币资金28.14亿元。

对此证监会发出关注函,要求辅仁药业对货币资金存放情况、利率水平、资金受限情况等一系列问题作出披露。7月26日,辅仁药业被证监会立案调查,股价截至7月29日已迎来三个跌停。而正是瑞华所,从2013年起连续6年为辅仁药业进行年报审计,并全部出具“标准无保留意见”。

目前已退市的华泽退,曾打破*ST长生记录创下A股最长的41连跌停。其被工银瑞信、申万菱信、广发、摩根士丹利、华鑫共六甲公募基金给予0元估值。在2017年年报里,华泽退的货币资金仅有178元,也被称为“A股最穷上市公司”。

华泽退原名华泽钴镍,2014年通过买壳*ST聚友上市。根据年报,其在2014年尚有营收80.49亿元,归母净利润2.12亿元。但2015年起,华泽钴镍便揭开面具,年亏损1.55亿元。2016年,公司营收下降到20.56亿元,亏损扩大为4.04亿元。2017年5月,华泽钴镍被实施退市风险警示,同年营收降至仅3.91亿元,归母净利润为亏损22.88亿元。2018年7月,华泽退因连亏三年,被暂停上市。

则为华泽退在上市前后的2013、2014年做年报审计的,正是瑞华所。2019年1月,证监会认定瑞华对华泽退的2013、2014年度财报审计过程中,中未勤勉尽责,出具了存在虚假记载的审计报告。因此证监会没收其业务收入130万元,并处以390万元罚款。此外,多名投资者对华泽退发起诉讼,并要求瑞华和国信证券承担连带责任。

同样由瑞华审计年报的,还有“欧洲研发中心”变酒店的大族激光。大族激光在2011年筹建“欧洲研发运营中心改扩建工程”,预算5000万美元。但时隔八年,工程雨伞翻倍至10.5亿元,工程进度却仅为64%。

同时有投资者发现,这一“欧洲研发中心”的开发地和预算与五星级酒店HotelTitlisPalace高度重合,疑为大族激光挪用上市公司资金。对于深交所问询函,大族激光也证实:项目包含酒店住宿、会议功能,有独立客房129间。

瑞华信誉危机

瑞华是由中瑞岳华和国富浩华在2013年4月成立,是中国最早一批被授予A+H股企业审计资格

的会计所。其2018年业务收入28.79亿元,位于内资第二;2018年服务的上市公司为321家,为审计机构前三。可以说,瑞华代表了会计师事务所的头部水平。

然而在今年接连踩雷、被证监会立案调查后,瑞华的信誉受到巨大冲击。根据证监会网站7月26日的最新表格,瑞华审计的29家企业,遍布上交所、深交所中小板和创业板,全部被一刀切式中止审查。仅有一家安福县海能实业幸运过审。

在刚刚筹备的科创板上,瑞华审计的四家企业也全部被中止审查,其中部分企业已完成第三轮问询,上市近在眼前。

如今瑞华爆雷后,一份由其审计财报的311家上市公司名单也流传在股吧里。“有没有你的持仓公司”成为雪球今日话题。其中不乏三一重工、绿地控股等知名企业。瑞华要如果挺过这一劫,股民还要承担多少损失,如今还没人能给出答案。

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